[국민연금공단] 세금, 건보료 걱정 없이 개인연금 수령하는 법

1. 노후준비 필수, 개인연금

 

   가. 개인 연금 인출순서

 

      ■ 연금 수령 개시 후 연금 재원(원금납입, 운용수익 등) 순서에 따라 인출됨.

 

      ■ 연금 수령 개시 신청 전에 "연금보험료 등 세액공제확인서"를 발급받아 인출 순서 확정함.

 

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[※ 연금재원별 인출순서 및 과세여부]

 

 

인출 순서	내용	과세 여부
1순위	○ 세액공제 받지 않는 납입원금	비과세
2순위	○ 퇴직금 원금	퇴직소득세 (분류과세)
3순위	○ 세액공제 받은 납입원금	연금소득세
	○ 운용수익 및 배당금

 

※ 인출순서에 따라 연금이 지급됨. 순서를 바꿔서 인출될 수 없음.

 

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★ 개인연금에는 수령한도가 있는데요. 수령한도 내에서는 저율 분리과세 되지만, 수령한도를 초과해서 인출할 때는 고율의 세금이 부과됨을 기억하시기 바랍니다.

 

 

   나. 개인연금 수령한도 계산식

 

      ■ 연금 수령 가능한 날의 연도를 1년차로 산정

 

         ☞ 2013년 3월 이전 가입계좌는 수령연차 계산시 +5년 추가

 

개인연금 수령한도 산정식 = 매년연금 계좌 평가 금액 ÷ [11-n(연차)] × 120%

 

 

      ■ 사례를 통한 개인연금 수령금액: 개인연금 1억 원 이라고 가정할 때, 1년 차 수령한도는?

 

= 1억 ÷ (11-1) × 120%

= 1,200만 원

 

      ■ 연금 개시 10년 이후로는 수령한도 제한없이 자유롭게 출금 가능

 

      ■ 개인연금 수령한도 이내 출금 시: 저율분리과세 5.5% ~ 3.3%

 

         ☞ 연금한도 초과 수령 시 초과분에 대해서는 기타소득세 16.5% 부과

 

 

   다. 개인연금에 대한 연금소득세

 

      ■ 사적연금 저율과세 기준금액: 1,500만원(`24년부터 적용) 

 

         ☞ 1,500만원까지 저율분리과세 or 종합과세 중 선택 가능토록 제도 변경

 

      ■ 퇴직급여를 연금으로 수령 시 퇴직소득세 30% ~ 40% 감면

 

수령 나이	연금소득세 저율과세 (1,500만 원 이내)		연금 수령 연차	퇴직 소득세
55세 ~ 69세	5.5%		연금 미수령 기간 or 연금 외 수령 ☞ 퇴직금 일시금 수령 시	세금 감면 X
70세 ~ 79세	4.4%		연금 수령 1년 ~ 10년차	퇴직소득세의 70% (30% 감면)
80세 이상	3.3%		연금수령 11년차	퇴직소득세의 60% (40% 감면)

 

 

 

 

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★ 위 가, 나, 다 내용을 종합적으로 한눈에 보기쉽게 종합적으로 정리해 보겠습니다.

 

 

[※ 개인연금 과세여부 및 인출순서 종합]

 

순서	구분	과세 여부	비고
1순위	세액공제 받지않는 원금	비과세	○ 연금 개시 전ㆍ후 인출 가능 ☞ 연금수령한도 1,500만원 미포함됨
2순위	퇴직금 원금	퇴직소득세 (분류과세)	○ 연금수령한도 이내로 수령 시 30% ~ 40% 감면 ☞ 연금수령한도 1,500만원 미포함됨
3순위	세액공제 받은 원금	연금소득세	○ 연금 수령 시 5.5% ~ 3.3% 저율 과세 ☞ 다만, 연간수령한도 1,500만원 초과시에는 수령금액 전액에 대해서 기타소득세 16.5%, 또는 종합과세 중 선택 해야 함.
	운용수익, 배당금

 

※ 개인연금은 연간 1,800만원까지 납입가능하며, 이중 연말정산 세액공제는 900만원까지 가능합니다. 한마디로 세액공제 받은 9백만 원과 9백만 원을 초과한 세액공제 받지 않는 원금으로 구분할 수 있습니다.

 

※ 위 표에서 보다시피 일반적으로 연간 수령금액 1,500만원을 초과해서 받는 경우는 흔하지 않을 것으로 여겨집니다.

 

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★ 위 표를 쉽게 예를 들어서 설명해 보겠습니다.

 

 

● 사례1) 1년차 연금수령 한도 1,200만원인데 1,400만원을 수령한다고 가정했을 때

 

연금수령액 한도 1,500만원을 초과하지 않았기 때문에 연금 수령한도 1,200만원을 초과한 200만원에 대해서만 16.5%의 기타소득세를 부과하게 됩니다.

 

● 사례2) 연금 개시 2년차에 연금수령한도가 3,500만 원 일때 2,500만 원을 수령했다고 가정 했을 때

 

연금수령액 한도 1,500만원을 초과하였기 때문에 수령금액인 2,500만 원 전액에 대해서 16.5% 또는 종합과세 중 하나를 선택해야 한다는 것입니다.

 

 

 

   라. 개인연금 수급자격

 

      ■ 가입기간 5년 이상 & 만 55세 이상 & 10년 이상 분할하여 연금 수령

 

      ■ 연금 수령 개시 후에는 추가 납입 불가능

 

      ■ 개인연금은 분리과세 혹은 종합과세 선택 가능하며, 더욱 중요한 점은 건강보험료 부과 대상 소득항목에 포함되지 않는다는 사실입니다.

 

 

도움이 되었기를 바랍니다.

 

감사합니다.